Закон DBA: работник или самозанятый

С января 2025 года налоговая служба начнёт активно применять закон DBA, из-за чего различие между работниками и самозанятыми становится критически важным. В чём именно заключается этот закон и как определить, действительно ли кто-то является самозанятым? Мы объясняем, какие факторы играют роль в этом, такие как отношения подчинения, рабочее время, коммерческий риск и продолжительность заказов.

В связи с более строгими правилами против фиктивной самозанятости как заказчикам, так и самозанятым специалистам очень важно тщательно разобраться в этом вопросе. Хотите лучше понять своё сотрудничество с самозанятыми? Мы наглядно разложили по пунктам, как можно установить, является ли кто-то настоящим самозанятым специалистом или его следует рассматривать как работника.

В чём именно заключается этот закон?

Закон DBA (Дерегулирование оценки трудовых отношений) был разработан для того, чтобы определить, следует ли рассматривать человека как работника или как самозанятого. Это происходит путём оценки трудовых отношений по различным критериям. Цель этого закона — противодействовать фиктивной самозанятости и предотвратить ситуации, когда заказчики неосознанно уклоняются от налоговых обязательств или прав работников.

С введением закона ответственность за оценку того, идёт ли речь о самозанятом или о работнике, возлагается на заказчиков. Если впоследствии выясняется, что фактически существовали трудовые отношения, это может привести к доначислению налога на заработную плату, социальных взносов и возможных штрафов.

На основании приведённых ниже критериев можно установить, идёт ли речь о (фиктивной) самозанятости:

Отношения подчинения: работник следует прямым указаниям и находится под контролем работодателя. Самозанятый же имеет свободу организовывать работу по собственному усмотрению, например, самостоятельно определяя рабочее время, метод работы или место выполнения.
Характер и продолжительность работы: Работники обычно выполняют регулярные задачи, являющиеся частью деятельности компании, тогда как самозанятые работают на проектной основе. Их занятость часто носит временный характер и направлена на выполнение конкретных заказов.
Рабочее время и метод работы: У работников установлено рабочее время и методы, которых они должны придерживаться. Самозанятые сами определяют своё рабочее время и метод работы, при условии достижения согласованного результата, что даёт им значительно больше свободы.
Интеграция в организацию: Работники являются частью организации и пользуются внутренними ресурсами и командным взаимодействием. Самозанятые обычно работают внешне и независимо, без доступа к льготам для сотрудников, таким как пенсионные схемы или корпоративные удобства.
Личное выполнение работы: Работники обычно выполняют работу сами и не могут легко передать её на аутсорсинг. Самозанятые же имеют возможность поручить выполнение задач другим лицам без последствий для заказа.
Договорные отношения: Трудовые договоры для работников менее гибкие и фиксируют такие аспекты, как отпускные дни, зарплата и условия труда. Самозанятые заключают гибкие соглашения, в которых они самостоятельно договариваются о тарифах и объёме работы.
Оплата труда: Работники получают фиксированную зарплату от своего работодателя. Самозанятые сами устанавливают свои тарифы, но при этом несут больше финансовых рисков.
Коммерческий риск: Работники несут небольшой финансовый риск и им гарантирован доход. Самозанятые выступают в роли предпринимателей и сами отвечают за свой доход и страхование.
Экономический оборот: Работники финансово зависят от одного работодателя. Самозанятые часто работают на нескольких заказчиков, проявляют собственную инициативу в получении заказов и сами несут ответственность за свой экономический успех.